Calculadora de IR sobre Ações

Calculadora de IR sobre Ações — Prejuízo fiscal acumulado

Calcule o IR devido em vendas de ações na B3 considerando isenção de R$ 20mil/mês (swing trade), alíquotas de 15% (swing) e 20% (day trade), compensação de prejuízo acumulado e dedução do IRRF retido na fonte. Inclui geração de informações para preencher a DARF mensal.

Como funciona o IR sobre ações no Brasil

Swing Trade (15% sobre lucro)

• Você compra e vende em dias diferentes
• Alíquota: 15% sobre o lucro líquido
• Isenção até R$ 20.000 em vendas/mês (não no lucro)
• IRRF na fonte: 0,005% sobre o valor da venda

Day Trade (20% sobre lucro)

• Compra e venda no mesmo dia
• Alíquota: 20% sobre lucro
• Não tem isenção de R$ 20mil
• IRRF na fonte: 1% sobre lucro

A regra de ouro: isenção de R$ 20.000/mês

Para swing trade, se a soma de todas as vendas no mês for ≤ R$ 20.000, você está ISENTO de IR — mesmo que tenha lucrado R$ 10.000.

Exemplo:

• Vendeu 200 PETR4 a R$ 35 = R$ 7.000
• Vendeu 100 VALE3 a R$ 70 = R$ 7.000
• Vendeu 50 BBAS3 a R$ 60 = R$ 3.000
• Total vendido: R$ 17.000 ≤ R$ 20.000 → ISENTO independente do lucro

⚠️ Pegadinhas da isenção

1. Soma TUDO no mês: se vendeu R$ 19.000 em 5 ações diferentes, soma tudo
2. NÃO aplica a day trade: sempre tributa 20% sobre lucro
3. NÃO aplica a ETFs, FIIs, BDRs: esses sempre tributam
4. NÃO aplica a opções, futuros, ouro
5. Isenção é mensal: R$ 19k em jan + R$ 19k em fev = ambos isentos
6. Ainda precisa declarar na DIRPF anual (Rendimentos Isentos)

Compensação de prejuízo (a parte mais importante)

Se você teve prejuízo num mês, pode compensar em meses futuros, sem prazo de validade:

• Swing compensa swing (não cruza com day)
• Day trade compensa day trade
• Mantenha controle em planilha ou sistema da corretora
• Anote: mês, lucro/prejuízo, IR pago, IRRF retido

Exemplo prático de compensação

Em março: lucro de R$ 8.000 − prejuízo acumulado R$ 5.000 = base R$ 3.000 × 15% = R$ 450.

Como pagar a DARF

1. Acesse www.gov.br/receitafederal → Sicalc Web
2. Selecione "DARF Comum"
3. Código de receita: 6015 (renda variável — swing e day trade)
4. Período de apuração: mês de referência (ex: 03/2026)
5. Data de vencimento: último dia útil do mês seguinte
6. Valor do principal: o IR calculado
7. Gere a guia e pague via internet banking
8. Guarde comprovante por 5 anos

Datas críticas

Consequências de não pagar

• Multa de mora: 0,33% por dia de atraso (limite 20%)
• Multa de ofício: 75% do valor devido se identificado pela Receita
• Juros Selic mensal acumulado
• Restrição no CPF: pode ficar irregular
• Crime fiscal: em casos extremos (Art. 1º Lei 8.137/90)

Como reduzir tributação legalmente

1. Aproveite a isenção mensal

Em swing trade, mantenha vendas ≤ R$ 20.000/mês. Fracione vendas grandes entre 2-3 meses.

2. Realize prejuízos antes do fim do ano

Se você tem posição perdedora "no papel", venda em dezembro pra realizar prejuízo. Compense lucros futuros.

3. Use preço médio corretamente

Comprou 100 PETR4 a R$ 30 e depois 100 a R$ 40. Preço médio = R$ 35. Se vender 100 a R$ 38, lucro = R$ 3 × 100 = R$ 300.

4. Considere FIIs e ETFs

FIIs distribuem dividendos isentos para PF até certos limites (consulte CVM). ETFs têm tributação diferente em alguns casos.

5. Holding de ações (estratégia patrimônio)

Para grandes patrimônios, abrir holding familiar pode reduzir tributação (compare com advogado tributarista).

IRRF na fonte (dedução do DARF)

• Swing trade: 0,005% sobre o valor da VENDA (não o lucro)
• Day trade: 1% sobre o LUCRO
• Esse valor pode ser deduzido do DARF do mês
• Aparece no informe da corretora

Exemplo IRRF swing

Vendeu R$ 50.000 em ações: IRRF retido = R$ 50.000 × 0,00005 = R$ 2,50

Não é muito, mas você desconta do DARF do mês.

Ferramentas úteis para controle

• Sistema da corretora: XP, Rico, Inter, NuInvest têm relatórios de IR automáticos
• Planilha Excel: simples, controle total
• Apps especializados: BTG IR, Renda Investidor, GorilaInvest, Inco
• Cálculo do preço médio: muitas corretoras calculam automaticamente

Erros comuns

• ❌ Não declarar porque era isento: sempre declare na DIRPF (Rendimentos Isentos)
• ❌ Esquecer prejuízos acumulados: vira "doação" pra Receita
• ❌ Misturar swing com day: compensação não cruza
• ❌ Pagar DARF errado: código 6015 só para renda variável
• ❌ Pagar fora do prazo: multa 0,33%/dia
• ❌ Não guardar comprovantes: Receita pode fiscalizar até 5 anos depois
• ❌ "Esquecer" do day trade: sempre tributa, mesmo se prejuízo no mês (precisa apurar)

O que declarar na DIRPF anual (em abril)

• Posição em 31/dez: Bens e Direitos código 31 (ações)
• Lucro tributado mensalmente: ficha "Renda Variável" com DARFs pagas
• Lucros isentos: Rendimentos Isentos código 18 (até R$ 20k/mês)
• Dividendos recebidos: Rendimentos Isentos código 9 (atualmente isento — pode mudar com reforma tributária 2027)
• JCP (Juros sobre Capital Próprio): Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva

Perguntas frequentes

Posso terceirizar o cálculo?

Sim. Contador especializado em renda variável: R$ 100-300/mês. Vale a pena se você opera muito ou tem patrimônio > R$ 100k.

Prejuízo é igual em ações estrangeiras?

Não. Investimentos no exterior têm regras próprias (Carnê-Leão até 2023, novos limites em 2024+). Consulte contador.

FIIs são tributados igual ações?

NÃO. FIIs: 20% sobre ganho de capital + dividendos isentos para PF. Não tem isenção R$ 20k.

O Tesouro Direto tem regra parecida?

Não. Tesouro tem IR REGRESSIVO (22,5% até 6 meses → 15% após 24 meses). Não usa DARF, é retido na fonte.

Posso compensar prejuízo de ações com lucro de Tesouro?

Não. Compensações são entre ativos da mesma categoria (renda variável swing × swing).